信用證結算方式
1、了解匯款、托收的概念，地位
2、理解信用證的內容
3、掌握信用證的基本流程
掌握信用證的基本流程
一 匯款
1 含義:付款方將貨款通過銀行付給收款人
2 種類：
(1)電匯 T/T telegraphic transfer,
匯款人要求銀行用電報/電傳/環(huán)球銀行間金融電訊網絡（SWIFT）委托收款人所在地銀行付款給收款人
(2)信匯 M/T mail transfer
匯出行應匯款人申請用航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式
(3)票匯 D/D demand draft
匯出行應匯款人申請代其開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票并交還匯款人，由匯款人自寄或自帶給國外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式
3 應用形式
（1）預付貨款
（2）貨到付款
二 托收
1 含義：債權人簽發(fā)匯票委托銀行向國外債務人代為收款的一種結算方式。
(1)與票匯不一樣
票匯：匯出行應匯款人（債務人）申請代其開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票并交還匯款人，由匯款人自寄或自帶給國外收款人（債權人），由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式
(2)與信用證也不一樣
托收是建立在商業(yè)信用的基礎上的，而信用證是建立在銀行信用的基礎的
2 當事人
(1)委托人 consignor
(2)托收行 remitting bank
(3)代收行 collection bank
(4)付款人 drawee
(5)需要時的代理 agency of need
委托人如果想要指定需要時的代理人時，必須在托收委托書上寫明，并且明確代理人的權限。
分析下面的案例找出有關當事人：
中國TV公司與加拿大C公司簽訂了6個合同，先后賣了1200噸建材給C公司。付款方式是D/P（中文稱“付款交單”）。這6個合同的貨先后分10批從天津運往蒙特利爾，提單由中國外輪代理公司天津分公司簽發(fā)，簽發(fā)后提單交發(fā)貨人。按D/P付款方式，發(fā)貨人把提單交到中國銀行天津分行，天津分行委托加拿大多倫多帝國商業(yè)銀行收款，由帝國商業(yè)銀行通知收貨人，收貨人拿錢到該銀行贖單。現假設出現C公司經理未交款贖單即將貨物提走，且查無下落的情況，中國TV公司決定委托律師代為索賠時，作為律師應如何認定這起買賣合同中各方之間的相互關系，如何確定原被告。
〔1〕中國TV公司與加拿大C公司之間是：
A．買賣關系（ ）
B．代銷關系（ ）
〔2〕中國外輪代理公司分公司與中國TV公司之間是：
A．中介關系（ ）
B．買賣關系（ ）
C．代理關系（ ）
〔3〕發(fā)貨人與中國銀行天津分行之間是：
A．委托關系（ ）
B．合作關系（ ）
〔4〕本案原告應當是：
A．中國TV公司（ ）
B．中國外輪代理公司天津分公司（）
C．中國銀行天津分行（ ）
〔5〕本案被告應當是：
A．加拿大C公司經理（ ）
B．加拿大C公司（ ）
C．加拿大多倫多帝國商業(yè)銀行（）
3 種類
(1)光票托收：付款交單：即期付款交單、遠期付款交單
(2)跟單托收、承兌交單
三 信用證
（一）概述
1 定義 letter of credit L/C
銀行（開證行）根據買方（申請人）的要求和指示向賣方（受益人）開立的在一定期限內，憑符合信用證條款規(guī)定的單據即期或在一個確定的將來的日期兌付一定金額的書面承諾
信用證是銀行有條件的付款承諾
2 特點
銀行負第一性付款責任
信用證是一份獨立的文件
信用證業(yè)務是純單據業(yè)務
（二）當事人及關系
1 開證申請人 Applicant
是根據銷售合同規(guī)定向銀行申請開立信用證的人，是銷售合同中的買方，也就是進口商
義務；按期、按合同開立信用證
向開證行提交開證申請書
交納一定的押金和費用
保證付款贖單
權利：審單
拒付
對貨物有追索權
拒開信用證
2 開證行 Opening bank Issuing bank
是接收開證申請人的委托，開立信用證的銀行。吸煙者被受益人接受以后，就要承擔第一性行付款責任。開證行是賣方所在地的銀行，其信譽和實力決定擔保效力的強弱，對受益人很重要。
義務：開立信用證
第一付款責任
終局性付款
權利：收取押金和費用
審單
自行處理單據或貨物
3 受益人 Beneficiary
是信用證指定有權使用該信用證享受擔保放款利益的人，是買賣合同的賣方，也就是出口商。
義務：履行交貨義務
對所發(fā)的貨物負責
對單據的正確性負責
權利：審證
向開證行索款
向進口商索款
對開證行的無理拒付，要求賠償
4 通知行 Advising bank
是受開證行委托將信用證轉交受益人的銀行，通知行是開證行的代理人，可能是他的分支機構，是賣方所在地的銀行。通知行只證明信用證的真實性，對開證行和受益人不承擔議付款責任。
義務：審證
及時通知受益人來拿信用證
權利：不承擔開證行第一付款責任
不對信用證內容負責
收取一部分費用
5 保兌行
如果開證行為了加強信用證的可靠性，指定另一家銀行擔保付款，這家銀行就是保兌行。保兌行承擔必須付款責任，賣方即可以向保兌行，也可以向開證行請求付款。
義務：與開證行一樣
權利：審單
向開證行索賠
6 議付行
議付信用證，都要有議付行參與，他是自愿或是根據開證行的指定，買入或貼現受益人提交的跟單匯票的銀行，議付行通常在賣方所在地。通過議付，賣方交單后，可立即兌現貨款，議付行也做成一筆業(yè)務，獲得利息收入。開證行指定的議付行是“限制性議付”，議付行自愿議付屬于“自由議付”。
義務：墊付貨款，傳遞單據
權利：有權決定議付與否，審單
7 償付行
憑開證行的授權，向議付行付款
償付時，不接受貨運單據，無權審單
8 付款行
是依信用證指定對受益人付款或承兌受益人匯票的銀行。付款行一般就是開證行，也可以是開證行委托的另一家銀行
為開證行履行付款義務，開證行要求付款行為受益人付款
審單，驗單付款后，沒有追索權
（三）信用證的類型
1 不可撤銷信用證和可撤銷信用證
2 保兌信用證和不保兌信用證
3 跟單信用證和光票信用證
4 即期信用證、遠期信用證和預支信用證
5 可轉讓信用證和不可轉讓信用證
6 有追索權信用證和無追索權信用證
7 對開信用證和對背信用證
香港匯豐銀行受到巴黎法國貼現銀行電開信用證，要求它通過中國銀行南寧分行通知受益人北海某進出口公司。電文如下：
WE WOULD BE OBLIGED IF YOU COULD ADVISE THE BENEFICIARY AT YOUR EARLIST AND BY CABLE THROUGH BANK OF CHINA，NANNING （CABLE ADDRESS：CHUNG KUO）OF THE DOCUMENTARY CREDIT IN FULL DETAILS AS FOLLOWS，ADDING YOUR CONFIRMATION
WHICH IS AVAILABLE BY ACCEPTANCE OF YOUR DRAFT AT 80 DAYS SIGHT DRAWN ON US FOR FULL INVOICE VALUE OF GOODS
ANY BANK BY NEGOTIATION DRAFT AT DAYS AFTER SIGHT FOR 100 PERCENT INVOICE VALUE DRAWN ON THE FUJI BANK LTD.,HEAD OFFICE .TOKYO.JAPAN.
（四）信用證業(yè)務處理的基本程序
A 業(yè)務處理的基本流程
案例：
華信貿易有限公司huaxin trading co.,ltd 日用品部與一個供貨廠商聯(lián)手開發(fā)了一項新產品——HX系列瓷器。該系列瓷器選用上等瓷土燒制，以精美的禮盒包裝，加之手工繪制的圖案，美觀大方，質量上乘，極有競爭力，1998年3月，公司業(yè)務員從報紙上看到加拿大一公司求購中國的瓷器，該公司是JAMES BROWN&SONS CORP。公司業(yè)務員經過與JBS CORP的聯(lián)系， JBS CORP看上了HX系列瓷器的四個型號，簽訂合同后，1998年4月8日，華信公司收到了JBS CORP通過加拿大皇家銀行開來的信用證， 通知行是上海AJ金融公司。貨物通過COSCO運輸。
B信用證業(yè)務處理中需要注意的幾個環(huán)節(jié)：
1如果作為huaxin trading co.,ltd 必須做
好信用證的落實（催證）、審核（審證）及必要的修改（改證），以保合同順利履行及貨款的及時收回。
（1）催證
催證指賣方通知或催促國外買方按合同規(guī)定（一般為裝運前15天）開出信用證。
實踐中，買方往往因市場變化、資金短缺或其他原因不能在合同規(guī)定的時間及時開出信用證。遇上述情況，賣方必須及時采取措施催促買方開證以便如期裝運。
國際貿易中，出口方催促進口方開立信用證的方法很多，如發(fā)信函、電報、電傳、傳真、E-MAIL、或請銀行或出口方國駐外機構協(xié)助代為催證。
（2）審證
理論上講，國外來證應與買賣合同相符。但在很多實際業(yè)務中,買方開來的信用證并非與合同完全相符。
審證的依據
審證是指對國外進口方通過銀行開來的信用證內容進行全面審核，以確定是接受還是修改。審核的依據是貨物買賣合同和《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。
審證的內容與重點
銀行（Shanghai AJ finance corp）重點審核 ：
(1)從政策上審核。主要看來證各項內容是否符合我方的方針政策以及是否有歧視性內容。有則須根據不同情況向開證行交涉。
(2)對開證行的審核。主要對開證行所在國家的政治經濟狀況、開證行的資信、經營作風等進行審查。對于資信欠佳的銀行應酌情采取適當的保全措施。
(3)對信用證性質與開證行付款責任的審核。出口業(yè)務中，我方不接受帶"可撤銷"字樣的信用證；對于不可撤銷的信用證，如附有限制性條款或保留字句，使"不可撤銷"名不符實，應要求對方修改。
以上三項主要是銀行審證的重點，出口企業(yè)對此只需作復核性審核，其審證重點主要應放在下述幾項：
(1)對信用證金額與貨幣的審核。即審核信用證金額是否與合同金額一致，大、小寫金額是否一致。如合同訂有溢短裝條款，信用證金額是否包括溢裝部分金額；信用證使用的貨幣是否與合同規(guī)定的計價和支付貨幣一致。
(2) 對有關貨物條款的審核。主要是對商品的品質、規(guī)格、數量 包裝等依次進行審核，如發(fā)現信用證內容與合同規(guī)定不一致不應輕易接受，原則上要求改證。
（3）對信用證的裝運期、有效期和到期地點的審核。信用證的裝運期必須與合同的規(guī)定相同；信用證的有效期一般規(guī)定在裝運期限后7-15天，以方便賣方制單。關于信用證的到期地點，通常要求規(guī)定在中國境內，對于在國外到期的信用證，我們一般不接受，應要求修改。
(4)對開證申請人、受益人的審核。開證申請人的名稱和地址應仔細審核，以防錯發(fā)錯運。受益人的名稱和地址也須正確無誤，以免影響收匯。
(5) 對單據的審核。主要要對來證中要求提供的單據種類、份數及填制方法等進行審核，如發(fā)現有不正常規(guī)定或我方難以辦到的應要求對方修改。
（6）對其他運輸條款、保險、商檢等條款的審核。即仔細審核信用證對分批裝運、轉船、保險險別、投保加成以及商檢條款的規(guī)定是否與合同一致，如有不符，應要求對方修改。
（7）對特殊條款的審核。審證時，如發(fā)現超越合同規(guī)定的附加或特殊條款，一般不應輕易接受，如對我方無太大影響，也可酌情接受一部分。
（3） 改證
（1）．改證的原則及注意的問題
（2）．信用證改證函
PLEASE DELETE THE CLAUSE "BY DIRECT STEAMER" AND INSERT THE WORDING "TRANSSHIPMENT AND PARTIAL SHIPMENT ARE ALLOWED",或 PLEASE EXTEND THE DATE AND THE VALIDITY OF THE L/C TO……AND……RESPECTIVELY.
THANK YOU FOR YOUR KIND COOPERATION， PLEASE SEE TO IT THAT THE L/C AMENDMENT REACHES US BEFORE……，FAILING WHICH WE SHALL NOT BE ABLE TO EFFECT PUNCTUAL SHIPMENT.
如果作為JBS corp和The royal bank of canada在信用證項下應該：
在信用證付款方式下， huaxin trading co.,ltd將貨物交付裝運后，即將匯票和各項單據提交開證行或其他指定銀行。開證行The royal bank of canada 應在規(guī)定的工作日內完成對貨物單據的審核，決定接受還是拒絕接受出口商的單據。如果審核無誤開證行即須接受單據，履行信用證下匯票付款、承兌義務，然后要求進口商付款贖單
1．開證行審單
（1）單據的種類、份數與信用證要求及議付行寄單回函所列是否相符；
（2）匯票、發(fā)票上的金額是否一致，與信用證規(guī)定的最高金額相比是否超額，與議付行寄單回函所列金額是否一致；
（3）單據中對貨名、規(guī)格、數量、包裝等描述是否與信用證要求相符；
（4）貨運單據的出單日期及內容是否與信用證相符；
（5）貨運單據及保險單據等其他單據的背書是否有效。
2．進口企業(yè)審單
進口企業(yè)收到開證行交來的全套貨物單據和匯票后，根據合同和信用證規(guī)定認真審核出口商提交的單據。審核各種單據的內容是否符合信用證要求，單據的種類和份數是否齊全，即單證（單同）是否一致。同時，以商業(yè)發(fā)票為中心，將其他單據與之對照，審核單單是否一致。進口企業(yè)審單后，如在3個工作日內沒有提出異議，開證行即按匯票履行付款或承兌的義務。
案例一：
某信用證部分條款規(guī)定：100 cartons of Jade Products, including 50 cartons of Chang E flies to the moon and 50 cartons of Xichun at drawing
該信用證由中國銀行大連分行通知受益人——大連天地工藝品進出公司，給公司及時根據信用證的有關規(guī)定辦理了貨運，并辦妥所有的單據向中國銀行大連分行辦理議付手續(xù)，中國銀行大連分行以為單證相符，當天就像開證行寄出單據，但開證行向中銀發(fā)來拒付電。
案例二：
東北某糧油進出口公司向美國SAM公司出口一筆大麻籽，對方開來的信用證主要條款規(guī)定：Covering 150 m/tons of Hempseeds ,Admixture and moisture must be identical with the contract No DHF94308 stipulated.
案例三：
某進出口公司向法國的貿易有限公司出口一筆凍兔，后收到開證行來電指出：第DE495號信用證項下的單據已經收到，但經我審查發(fā)現單單不符，即發(fā)票與提單兩者的商品名稱不一致。
商品發(fā)票上名稱表示：Lapin, Congele avesos .
提單上商品表示：Frozen rabbit, bone-in
我方無法接受，單據在我行暫時保管
3 、“不符點”的處理
1．“不符”性質嚴重。“不符”性質嚴重，包括所交單據份數或種類與信用證規(guī)定不符，貨款金額大于信用證金額，單據中重要項目的內容與信用證規(guī)定不符，或單據之間相同項目的填寫不一致。如出現上述不符，我方可拒絕接受單據并拒付全部貨款。
2．“不符”性質不太嚴重。如果“不符”性質不太嚴重可按下列方法處理：
（1）部分付款、部分拒付。如果賣方提供單據 “不符”性質不太嚴重，買方一般不宜全部拒付，此時可采取部分付款、部分拒付辦法解決這種問題。
（2）貨到檢驗合格付款。即買方向銀行提出貨到后如經檢驗貨物符合合同規(guī)定，再接受單據，支付貨款。
（3）憑擔保付款。即要求賣方或議付行出具貨物與合同相符的擔保，然后憑此擔保付款。
（4）更正單據后付款。如“不符”系打印錯誤，且時間允許，可在賣方更改單據后付款。
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