稅企之間常見爭議問題
第一部分:企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生爭議的原因分析
1、企業(yè)決策者存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)
一種是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是處理涉稅事項(xiàng)的專職人員，理應(yīng)解決稅收上的所有問題。--財(cái)務(wù)人員非全才。
另一種現(xiàn)象是：我與稅務(wù)局的關(guān)系很好，如果有事可以很容易擺平的。--第個(gè)人的能力都是有限的。
2、稅收政策多變，而且各稅種對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果的認(rèn)定存在不一致的地方是產(chǎn)生爭議的重要原因。
3、企業(yè)對(duì)稅收政策缺乏系統(tǒng)性把握引起爭議。
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃的實(shí)施、政府的導(dǎo)向、社會(huì)的反響、人員的調(diào)整都是影響稅企爭議的原因。
稅企爭議不可避免。我們所能做的是：
首先盡可能減少爭議；
其次有效地解決爭議；
最后即使不能解決爭議，也要把損失降到最低。
企業(yè)遇到涉稅疑難問題的處理
加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求是降落和解決爭議的有效信息途徑。
與稅局保持良好關(guān)系重要，政策有時(shí)掌握在一線人員手里.
第二部分、企業(yè)所得稅爭議問題處理方法及風(fēng)險(xiǎn)控制
1；關(guān)于小額貸款公司企業(yè)所得稅征收管理管轄爭議
2；核定征收企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的收入計(jì)算所得稅爭議處理
3；關(guān)于通訊費(fèi)、通訊補(bǔ)貼稅前扣除問題爭議處理
4，關(guān)于供暖補(bǔ)貼和采暖費(fèi)稅前扣除問題爭議處理
5；2008年度資產(chǎn)損失在2009年度匯算時(shí)補(bǔ)申報(bào)并稅前扣除引發(fā)的爭議
6；公司補(bǔ)繳土地出讓金攤銷年限爭議
7；財(cái)企[2009]242號(hào)適用企業(yè)所得稅稅前扣除政策爭議問題處理
8；固定資產(chǎn)的殘值率選擇為零的爭議
9；職工集體宿舍樓折舊及日常簡單修繕支出稅前扣除爭議
10；虧損企業(yè)支付殘疾人工資進(jìn)行100%加計(jì)扣除爭議問題處理
11；國地稅對(duì)“新辦企業(yè)”的理解不一致，雙方都要求企業(yè)繳納所得稅，納稅人如何處理
12；為本企業(yè)高管支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除爭議
13；運(yùn)輸企業(yè)地稅局代開發(fā)票時(shí)代征企業(yè)所得稅，國稅局征管不認(rèn)可爭議
14；公司花了120多萬進(jìn)行了辦公樓的裝修提折舊爭議處理
15；企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除爭議問題
16；企業(yè)無償借款爭議問題處理案例
17；企業(yè)員工把私人汽車無償提供給企業(yè)使用，汽油費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除爭議
18；公司座機(jī)電話是老板的個(gè)人名字稅前扣除爭議
19；公司租賃的車發(fā)生費(fèi)用可以稅前扣除
20；發(fā)生福利費(fèi)事項(xiàng)時(shí)，是否必須憑合法發(fā)票列支
21；補(bǔ)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)入稅前扣除爭議
補(bǔ)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)要在所屬年度稅前扣除。
22；企業(yè)給員工租房發(fā)票寫個(gè)人名稱入帳爭議
23；不征稅收入用于支出稅前扣除爭議
24；業(yè)的固定資產(chǎn)與當(dāng)期費(fèi)用界定的爭議
25；簽了合同但沒繳保險(xiǎn)或繳了保險(xiǎn)但沒簽合同工資薪金稅前扣除爭議
26；企業(yè)委托他人建造房子,沒取得發(fā)票,計(jì)提的折舊扣除爭議
27；房開企業(yè)向業(yè)主贈(zèng)送冰箱視同銷售爭議
28；企業(yè)給員工繳納的個(gè)人賬戶的保險(xiǎn)計(jì)入福利費(fèi)扣除爭議
29；新辦企業(yè)沒有營業(yè)收入發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)能否在稅前扣除爭議
30；企業(yè)06年購買的房產(chǎn)沒有計(jì)提折舊2008年一次性計(jì)提三年進(jìn)行稅前扣除爭議
31；企業(yè)租賃房屋的裝修費(fèi)5年攤銷，用一年后退租一次性扣除爭議
32；變賣固定資產(chǎn)有損失稅前扣除爭議案例
33；非高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除爭議
34；與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的企業(yè)外部人員的差旅費(fèi)稅前扣除爭議
35；新稅法實(shí)施后固定資產(chǎn)折舊調(diào)整爭議問題
36；員工報(bào)銷沒有發(fā)票列入工資稅前扣除爭議處理
37；股權(quán)轉(zhuǎn)讓分期付款收入確認(rèn)時(shí)間爭議
38；購入設(shè)備未取得發(fā)票暫估入賬折舊扣除爭議
39；企業(yè)計(jì)提未實(shí)際支付的借款利息稅前扣除爭議
40；年末暫估入賬原料成本進(jìn)行納稅調(diào)整爭議
41；企業(yè)安置外地殘疾人員就業(yè)加計(jì)扣除爭議
42；企業(yè)購買的古董、字畫稅前列支爭議
43；開辦費(fèi)攤銷理解“企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度”
44；企業(yè)應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款判決勝訴但確認(rèn)收不不予審批爭議
45；企業(yè)一次性取得出租固定資產(chǎn)租金確認(rèn)收入爭議
46；企業(yè)的應(yīng)交稅金發(fā)生額稅前扣除爭議
第二部分、個(gè)人所得稅爭議問題處理方法及風(fēng)險(xiǎn)控制
47；取暖費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)和防暑降溫費(fèi)繳納個(gè)人所得稅爭議
48；年終獎(jiǎng)金繳納個(gè)人所得稅爭議
49；出差補(bǔ)貼個(gè)人所得稅問題
50；公司支付兩人翻譯資料薪酬?duì)幾h
51；商場舉辦的贈(zèng)品活動(dòng)征收個(gè)人所得稅爭議
52；個(gè)人從任職單位領(lǐng)取的服裝是否征收個(gè)人所得稅爭議
53；單位補(bǔ)發(fā)1-8月工資，是否可以分?jǐn)偟?-8月的工資薪金征稅爭議
55；.職工食堂免費(fèi)讓職工就餐個(gè)人所得稅爭議
56，個(gè)人投資借款年末未歸還為股東個(gè)人增加股本是否征稅爭議
57，如果投資者歸還款項(xiàng)時(shí)是否應(yīng)退還所繳稅款
58；企業(yè)取得的代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)如何處理爭議
59；出差補(bǔ)貼現(xiàn)金發(fā)放,是否繳納個(gè)人所得稅爭議
60；企業(yè)高管從港新上市公司及其子公司取得的分紅如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅爭議
61；企業(yè)年終給客戶贈(zèng)送禮品，扣繳個(gè)人所得稅爭議
62；自然人股東平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要繳納個(gè)人所得稅爭議
63；個(gè)人房產(chǎn)轉(zhuǎn)租個(gè)人所得稅扣除支付給原業(yè)主的租金
三、流轉(zhuǎn)稅爭議問題解決方法及風(fēng)險(xiǎn)控制
64；；申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人，對(duì)注冊(cè)資金要求爭議
65；；一般納稅人新購置一輛大客車能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅爭議
66；企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害損失需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出爭議
67；國地稅共管戶外出經(jīng)營應(yīng)在哪開外管證爭議
68；善意取得假(普通)發(fā)票處理爭議
69；企業(yè)購買材料用于房屋在建工程其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣爭議
70；增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人爭議
71超市向供貨商收取進(jìn)場費(fèi)和銷售返利費(fèi)征收稅種爭議
72；技術(shù)服務(wù)轉(zhuǎn)包費(fèi)能營業(yè)額中扣除爭議
73；農(nóng)戶取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)繳稅爭議
74；個(gè)體工商戶銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的是否應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人爭議
75；自產(chǎn)貨物用于設(shè)備維護(hù)，是否屬于“視同銷售”繳納增值稅爭議
76；工廠購入的工作服抵扣銷項(xiàng)稅爭議
77；銀行因業(yè)務(wù)開展中贈(zèng)送客戶的禮品是否應(yīng)交增值稅爭議
78；營業(yè)稅納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)如何納稅爭議
79；新辦企業(yè)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人后，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣爭議案例
80；銷售折扣在同一張發(fā)票上將折扣額填寫在備注欄內(nèi)抵減銷項(xiàng)稅爭議
81；既用于應(yīng)稅項(xiàng)目也用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣爭議
82；固定資產(chǎn)改變用途進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出爭議
83；納稅人取得發(fā)票大頭小尾或假發(fā)票認(rèn)定偷稅爭議
84；裝置維護(hù)勞務(wù)如何開具發(fā)票爭議
85；建設(shè)單位甲供材料繳納增值稅爭議
86；轉(zhuǎn)租房產(chǎn)繳納稅款爭議案例及避稅要點(diǎn)
87；電梯銷售安裝維護(hù)修理收入納稅爭議
88；房產(chǎn)出租方與承租方簽訂幾十年的長期租賃合同繳稅爭議
89；個(gè)人出租房屋達(dá)不到營業(yè)稅起征點(diǎn)的征稅爭議
90；甲供料即包工不包料工程營業(yè)稅繳納爭議
91；單位或個(gè)人由于土地被征用而取得的開發(fā)商支付的補(bǔ)償費(fèi)征收營業(yè)稅爭議
92；某集團(tuán)內(nèi)部的分公司給其他分公司提供建筑勞務(wù)并收取價(jià)款征稅爭議及解決辦法
93；公司貨物銷售，貨款尚未收到，發(fā)票也未開出何時(shí)繳納增值稅爭議
94；買一贈(zèng)一的繳納增值稅爭議
95；進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證期的最后一天是星期日，星期一到稅務(wù)局不予認(rèn)證爭議
96；房屋的節(jié)能燈更換抵扣進(jìn)項(xiàng)稅爭議
97；變賣固定資產(chǎn)的相關(guān)問題爭議
98；個(gè)體工商戶可不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定爭議
99；監(jiān)理費(fèi)稅收交納是在工程項(xiàng)目所在地爭議
100；供熱公司埋在地下鋪設(shè)的管道、鍋爐屬于動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣爭議
101；建安企業(yè)安裝業(yè)務(wù)使用沙子管子鋼筋交國地稅爭議
102；自產(chǎn)自用的工具視同銷售納稅爭議
103；自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)，是否視同銷售？
104；注銷稅務(wù)登記的企業(yè)，庫存商品視同銷售爭議
105；企業(yè)預(yù)收帳款是否征收增值稅爭議
106；收取培訓(xùn)收入繳納營業(yè)稅埋單爭議
107；增值稅發(fā)票開具增值稅和所得稅是否確認(rèn)收入爭議案例
108；運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸征收稅爭議
109；以實(shí)物進(jìn)行的促銷活動(dòng)納稅爭議
110；已抵扣并已計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，發(fā)生非正常損失時(shí)如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出爭議
111；一般納稅人注銷，企業(yè)的存貨未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，是否視同銷售納稅爭議
112；行政部門取用企業(yè)產(chǎn)品用于檢驗(yàn)，視同銷售爭議
113；法院判決企業(yè)支付賠償金，無法取得發(fā)票，稅前扣除爭議
114；無償租入汽車發(fā)生的維修費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅爭議
115；無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和提供勞務(wù)征收營業(yè)稅爭議
116；地下車位出租給部分業(yè)主15年，土地增值稅原則爭議
117；銷貨合同取消，收取的違約金繳納增值稅爭議
118；單位安裝監(jiān)控設(shè)備取得的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣爭議
119；委托外單位印刷的宣傳資料對(duì)外發(fā)放視同銷售交納增值稅爭議
120；提供供氣管道維修屬于增值稅還是營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)爭議
121；施工企業(yè)現(xiàn)場自制混凝土用于本企業(yè)承建工程納稅爭議
122；汽車修理公司兼營的服務(wù)業(yè)務(wù)繳稅爭議
123；企業(yè)維修中央空調(diào)的費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額爭議
第四部分、其它地方稅爭議解決方法及風(fēng)險(xiǎn)控制
124；辦公室和廠房進(jìn)行裝修繳納房產(chǎn)稅爭議
125，企業(yè)未使用的房屋用不繳納房產(chǎn)稅爭議
126.房產(chǎn)還沒有建成繳納房產(chǎn)稅爭議
127,個(gè)人出租居民住房爭議
128；房產(chǎn)余值是否包含土地使用權(quán)金額爭議
129；企業(yè)征地后開發(fā)商品房，何時(shí)停止繳納土地使用稅爭議
130；僅簽訂合同未取得發(fā)票也要納契稅爭議
131；企業(yè)電梯供辦公使用計(jì)入固定資產(chǎn)。單獨(dú)核算征收房產(chǎn)稅爭議
132；租賃土地再轉(zhuǎn)租差額納營業(yè)稅爭議
133；有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納契稅及營業(yè)稅爭議
134；用于生產(chǎn)經(jīng)營并在按揭中的房產(chǎn)，沒有拿到房產(chǎn)證繳納房產(chǎn)稅爭議
135；因公出國時(shí)取得的申請(qǐng)費(fèi)收據(jù)作為有效票據(jù)報(bào)銷爭議
136；異地購買土地如何繳納土地使用稅爭議
137；公司在開發(fā)區(qū)取得拍賣土地后，不能將土地投入使用是否繳稅爭議
第五部分、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)爭議問題
138；公司只有兩名員工且在其他公司已繳保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)爭議
139；企業(yè)支付辭退賠償金列在了工資里還需要繳納社保爭議
140；單位解除合同一年內(nèi)給他每月發(fā)放一部分錢繳社會(huì)保險(xiǎn)爭議
第六部分、稅收征管和稽查程序問題爭議
141；5年前簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同未粘貼印花稅票是否應(yīng)補(bǔ)稅爭議
142；企業(yè)注銷時(shí)將房產(chǎn)和土地分給投資方，是否征稅爭議
143；納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)需提供清算報(bào)告是否應(yīng)進(jìn)行認(rèn)定爭議
144；廢業(yè)檢查時(shí)應(yīng)該檢查幾個(gè)年度爭議
145；稽查發(fā)現(xiàn)以外年度多繳稅款是否可以抵頂檢查年度的查補(bǔ)稅款爭議
146；稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)在檢查期限外存在稅收違法行為，是否可以一案檢查爭議
147，檢查個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣稅款作為查補(bǔ)稅款爭議
148，稽查局對(duì)企業(yè)當(dāng)年納稅情況進(jìn)行檢查爭議
149；當(dāng)?shù)貒惢榫謾z查地方稅務(wù)局征收的稅種業(yè)務(wù)爭議
150；要求適用批復(fù)給個(gè)別省的國稅函文件爭議
總結(jié)
1；當(dāng)前企業(yè)最重要的不是如何通過籌劃少繳稅，而是充分理解和應(yīng)用稅收政策，盡可能控制風(fēng)險(xiǎn)避免多繳稅；
2；稅收征管的水平取決于稽查的能力，稽查水平取決于企業(yè)應(yīng)對(duì)能力，企業(yè)財(cái)務(wù)人員熟練應(yīng)對(duì)涉稅事宜是企業(yè)利益的保證；
3；具體經(jīng)辦人員決定涉稅事項(xiàng)的成敗，企業(yè)一定要與稅務(wù)部門保持正常的溝通渠道。
以上摘自稅務(wù)施的新浪博客http://blog.sina.com.cn/u/1160835105
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