提供虛假證明文件罪單位犯罪的認定
作者：景年紅
[案情]
薛某承包了福海公司的場地經營農場生意，經該公司同意，修建了一條排水溝和一座鋼架橋。2007年3月，薛某得知農場所在土地即將被征用，并且相關部門將給予補償，薛某在與福海公司、拆遷公司等相關部門協商后，找到與其私交甚好的天矩評估有限責任公司（以下簡稱天矩公司）總經理陳某，要求其出具評估結果。陳某指派其公司員工趙某（無評估師資格）負責該項目的具體操作。趙某在評估過程中，先通過簡單丈量勘測，后通過虛增工程造價等方式把評估對象硬湊成1300多萬元。根據該評估報告，福海公司以997萬元的包干價對該農場進行了補償。該工程的實際評估結果僅為286萬元，導致福海公司損失700余萬元。
[分歧]
對天矩公司是否構成單位犯罪，主要有兩種觀點：第一種觀點認為，天矩公司構成提供虛假證明材料罪，陳某與趙某作為直接負責的主管人員和其他直接責任人員承擔責任。第二種觀點認為，天矩公司不構成單位犯罪，陳某構成提供虛假證明材料罪，趙某不具有評估師的執業資格，不構成該罪。
[評析]
筆者同意第一種觀點。理由如下：
根據我國刑法第二百二十九規定，提供虛假證明文件罪是指承擔資產評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務等職責的中介組織及其人員故意提供虛假證明文件、情節嚴重的行為。本罪的犯罪主體由兩方面構成：一是單位，即中介組織。二是自然人，即中介組織人員。單位犯罪，即中介組織犯罪。我國刑法明確列舉了六類中介組織，即承擔資產評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務職責的中介組織。但又不以此為限，還包括其他承擔獨立專業性的證明、服務業務的中介組織。
一般來說，凡是以單位的名義出具證明文件，即加蓋單位專用印章或采取其他方式證明是單位出具的，就應屬單位犯罪。在現實中，某些證明文件必須以中介組織的名義而不是以個人的名義出具，但如果中介組織的人員私攬業務，提供虛假證明文件根本不通知單位，單位印章管理不嚴格，造成單位在不知情的情況下由中介組織人員單獨構成犯罪。
根據刑法規定，單位犯本罪，除對單位判處罰金刑外，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員要按照自然人犯罪的處罰規定予以處罰。對于單位犯罪中的自然人，要與自然人作為犯罪主體犯本罪的情形進行區分。雖然任何犯罪行為都是由作為自然人的個體實施的，但是，同樣是由作為自然人的中介組織直接負責的主管人員和其他直接責任人員提供虛假證明文件的行為，在不同的情況下，該行為所代表的主體并不相同。行為人是直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行為實際上是單位行為，因此該行為所造成的犯罪后果應當歸于單位，根據我國刑法對單位犯罪實行的雙罰制，該實施行為的中介組織直接負責的主管人員和其他直接責任人員成為部分刑事責任的承擔者，但此時只有中介組織才是犯罪主體。行為人只能代表行為人自身的情況下，則應由自己承擔全部刑事責任，行為人本身就是犯罪主體。而區分的界限就是實施行為的中介組織人員是以何種身份、何種名義提供虛假證明文件的。如果有中介組織的公章、法定代表人簽名等證據證明中介組織人員是以中介組織的名義提供虛假證明文件的，則應認定為這種提供行為是單位行為，犯罪主體應是中介組織，而不是該中介組織人員。反之，如果中介組織人員是以自己的名義提供虛假證明文件的，則應認定為這種提供行為是個人行為，犯罪主體也應是中介組織人員，應根據刑法的規定對中介組織人員進行刑罰。
自然人犯罪，即中介組織人員犯罪，是指在中介組織中有資格具體從事相應中介工作的人員。根據我國的相關規定，中介組織的從業人員必須經過嚴格的考試、考核才能取得相應的執業資格。但由于中介組織人員依托于中介組織，在某些中介組織中，承擔某項職責的人員不一定只限于取得資格的人員，某些未取得資格的人員也承擔著某些職責。在這種情況下，對自然人和單位的要求不同，不能一概而論只有取得某項法定資格的人員才能夠成為本罪的主體。當然，不具備某項中介資格的人員單獨提供虛假證明文件，根據刑法的規定，是不能認定為本罪的，但是，該類人員可以與具有職業資格、承擔某項職責的中介組織人員構成共同犯罪的主體。
本案中，天矩公司依照本單位的經營范圍承擔了薛某提供的一條排水溝及鋼架橋工程的評估業務，在評估的過程中違反客觀、公正、真實的原則，以單位的名義出具了虛假的證明材料，造成國有資產600萬元的流失。該單位應該為其行為承擔相應的刑事責任。而陳某作為天矩公司的總經理，指派該單位的員工趙某具體實施了提供虛假證明文件的行為，其應該負直接負責的主管人員的責任，而趙某作為虛假證明文件行為的具體實施者，應負其他直接責任人員的責任。
綜上所述，天矩公司構成提供虛假證明文件罪，陳某與趙某也構成提供虛假證明文件罪。
（作者單位：山東政法學院）
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