境外投資外匯風(fēng)險(xiǎn)及外匯資金來(lái)源審查的審批規(guī)范
根據(jù)１９８９年２月５日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，同年３月６日國(guó)家外匯管理局公布的《境外投資外匯管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《投資管理辦法》），以及《境外投資外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《投資實(shí)施細(xì)則》），現(xiàn)制定《境外投資的投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查》的內(nèi)部操作規(guī)范，國(guó)家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局①在對(duì)境外投資項(xiàng)目進(jìn)行審查時(shí)都應(yīng)嚴(yán)格遵守。
一、境外投資外匯事宜審查程序
負(fù)責(zé)境外投資項(xiàng)目審批的國(guó)家主管部門(mén)為國(guó)家計(jì)委及對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府指定的綜合部門(mén)。國(guó)家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局②（以下簡(jiǎn)稱外匯管理部門(mén)）負(fù)責(zé)境外投資的投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查。
按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，中方投資額在１００萬(wàn)美元以上的項(xiàng)目及雖在１００萬(wàn)美元以下，但需向國(guó)家申請(qǐng)資金，或在境外貸款需國(guó)內(nèi)擔(dān)保，或產(chǎn)品返銷國(guó)內(nèi)等需國(guó)家綜合平衡的項(xiàng)目，報(bào)國(guó)家計(jì)委審批；中方投資額在３０００萬(wàn)美元以上的項(xiàng)目，由國(guó)家計(jì)委初審后報(bào)國(guó)務(wù)院審批。
中方投資額在１００萬(wàn)美元以下，且不涉及國(guó)家綜合平衡的項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院各有關(guān)部門(mén)或各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市指定的綜合部門(mén)審批；其中前往未建交國(guó)家、港澳及其他敏感地區(qū)投資的項(xiàng)目，送外經(jīng)貿(mào)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)審批，報(bào)國(guó)家計(jì)委備案。在境外設(shè)立金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目，由中國(guó)人民銀行審批。
（一）擬以外匯資金在境外投資的境內(nèi)投資者，在向有關(guān)審批部門(mén)辦理境外投資審批事項(xiàng)前，應(yīng)根據(jù)《投資實(shí)施細(xì)則》第五條的規(guī)定提供有關(guān)資料和證明，由外匯管理部門(mén)進(jìn)行投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查。
（二）擬以設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式在境外進(jìn)行投資的境內(nèi)投資者，在向有關(guān)審批部門(mén)辦理境外投資審批事項(xiàng)時(shí)，除應(yīng)提交細(xì)則中列明的資料和證明外，還應(yīng)提交用以投資的設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等的外匯價(jià)格資料。
根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)（１９９２）３３號(hào)文的規(guī)定，到原蘇聯(lián)東歐各國(guó)以實(shí)物進(jìn)行投資的企業(yè)不受上述規(guī)定的限制，事前不需審批，但事后應(yīng)報(bào)有關(guān)審批部門(mén)備案。
（三）兩個(gè)或兩個(gè)以上的境內(nèi)投資者共同投資于境外項(xiàng)目的，按如下手續(xù)辦理：
１同一轄區(qū)的，由出資較多的一方向所在地外匯管理部門(mén)辦理有關(guān)手續(xù)。
２不同轄區(qū)內(nèi)的，由經(jīng)投資者協(xié)商同意的一方（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)者），向所在地外匯管理部門(mén)辦理投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查，并提交合作協(xié)議，其他投資者所在地外匯管理部門(mén)憑外匯風(fēng)險(xiǎn)審查證書(shū)的抄送件辦理有關(guān)投資外匯資金的配匯及匯往申請(qǐng)者的外匯資金帳戶等手續(xù)，由申請(qǐng)者在所在地外匯管理部門(mén)統(tǒng)一辦理匯回利潤(rùn)保證金和所投外匯資金匯出手續(xù)。
經(jīng)外匯管理部門(mén)進(jìn)行投資外匯風(fēng)險(xiǎn)和資金來(lái)源審查之后，境內(nèi)投資者持外匯管理部門(mén)的批件到有關(guān)審批部門(mén)辦理項(xiàng)目審批；項(xiàng)目經(jīng)有關(guān)審批部門(mén)批準(zhǔn)后，持項(xiàng)目批準(zhǔn)書(shū)到外匯管理部門(mén)辦理登記備案，在辦理匯回利潤(rùn)保證金和資金匯出手續(xù)之前，投資者應(yīng)到國(guó)有資產(chǎn)管理局辦理登記手續(xù)。
凡境內(nèi)投資者委托他人進(jìn)行境外投資的，須報(bào)經(jīng)外匯管理部門(mén)和其主管部門(mén)批準(zhǔn)同意，并向外匯管理部門(mén)報(bào)送委托書(shū)及受托人所在地律師事務(wù)所出具的受托人資信證書(shū)。資金匯出按《投資管理辦法》及細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理。委托人應(yīng)按期報(bào)送受托人使用資金情況、經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)回收情況、財(cái)務(wù)狀況等材料。
二、對(duì)境外投資立項(xiàng)前的外匯管理
根據(jù)《投資管理辦法》和《投資實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，在境內(nèi)投資者提出對(duì)境外投資立項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)，外匯管理部門(mén)主要進(jìn)行三項(xiàng)審查工作。
（一）對(duì)境內(nèi)投資者的資格審查
（１）境內(nèi)投資者必須是有關(guān)部委或境內(nèi)登記注冊(cè)，擁有相當(dāng)?shù)馁Y本金和營(yíng)運(yùn)資金，獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的企業(yè)法人。
（２）境內(nèi)投資者境外投資期限應(yīng)與其所持的工商登記執(zhí)照有效期限相一致。
（３）境內(nèi)投資者應(yīng)擁有熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才。
（４）境內(nèi)投資者應(yīng)具備投資需要的自有外匯或?qū)嵨铩＊?/P>
（二）對(duì)境外投資的外匯風(fēng)險(xiǎn)審查
投資風(fēng)險(xiǎn)是指由于投資所在國(guó)（地區(qū)）政府變更、社會(huì)、政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等原因而產(chǎn)生投資不能回收的風(fēng)險(xiǎn)。
１風(fēng)險(xiǎn)審查的范圍和重點(diǎn)
投資風(fēng)險(xiǎn)主要從政治風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)三方面來(lái)評(píng)估和審查。
(１)政治風(fēng)險(xiǎn)：指投資所在國(guó)（地區(qū)）政治、社會(huì)的穩(wěn)定程度。主要從發(fā)生內(nèi)亂、暴亂或戰(zhàn)爭(zhēng)的危險(xiǎn)性，現(xiàn)行體制的穩(wěn)定性，政權(quán)更迭可能引起政策、法令的變化來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)程度。如因該國(guó)政權(quán)變更而引起對(duì)外國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的沒(méi)收、征收和國(guó)有化，加強(qiáng)外匯管制等。
（２）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：指在投資所在國(guó)在資金籌集、稅收制度、通貨膨脹率、利潤(rùn)匯出，以及國(guó)際收支狀況和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況對(duì)匯率可能產(chǎn)生的變化等方面的評(píng)估。
（３）商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：指該投資項(xiàng)目因國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境變化，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的失誤，供貨不能按時(shí)，原材料品質(zhì)欠佳等引起成本上升，產(chǎn)品滯銷等所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
外匯管理部門(mén)依法對(duì)投資外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估和審查，主要通過(guò)對(duì)投資所在國(guó)的外匯管理法規(guī)和經(jīng)濟(jì)可行性報(bào)告的評(píng)審看投資所匯出的外匯資金能否安全、按時(shí)、足額地匯回國(guó)內(nèi)。
２外匯管理部門(mén)進(jìn)行審查的要點(diǎn)：
（１）投資所在國(guó)的國(guó)際信譽(yù)和投資風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)越低，投資獲利可能性越大。
（２）投資所在國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)和執(zhí)法狀況；法制健全、法制程度高的，投資安全系數(shù)也大些。
（３）投資所在國(guó)的外匯管制狀況。對(duì)實(shí)行外匯管制的國(guó)家應(yīng)考慮對(duì)非居民攜帶外幣出入境的限額、匯出利潤(rùn)稅率、外國(guó)投資者合法收益是否允許自由兌換以及外匯匯出境外的限制條款。
（４）投資所在國(guó)的貨幣風(fēng)險(xiǎn)、匯率和利率的變化趨勢(shì)。即對(duì)投資、使用、收益和回收資本的貨幣是否一致；如屬不同貨幣，其間的匯率變化，有無(wú)采取降低風(fēng)險(xiǎn)的措施保障投資安全。
（５）投資回收計(jì)劃，資金回收率，即利潤(rùn)及其回收期限是否合理，利潤(rùn)率至少不應(yīng)低于同期銀行貸款利率。
（三）對(duì)境外投資外匯資金來(lái)源審查
１允許用于境外投資的外匯資金
用于境外投資的外匯資金限于境內(nèi)投資者的自有外匯；未經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，不得使用其他外匯資金。使用國(guó)際商業(yè)貸款進(jìn)行境外投資須報(bào)國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)。
２境內(nèi)投資者向境外投資應(yīng)有足夠的外匯資金來(lái)源，應(yīng)向外匯管理部門(mén)提供有關(guān)的證明，同時(shí)還應(yīng)備足占投資額５％的匯回利潤(rùn)保證金。③外匯管理部門(mén)對(duì)境外投資項(xiàng)目的投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查，應(yīng)在境內(nèi)投資者提供符合要求的資料和證明后３０天之內(nèi)作出書(shū)面審查結(jié)論。
三、批準(zhǔn)境外投資項(xiàng)目后的外匯管理
境外投資項(xiàng)目經(jīng)有關(guān)審批部門(mén)批準(zhǔn)后，境內(nèi)投資者應(yīng)持《投資管理辦法》第四條規(guī)定的材料到所在地外匯管理部門(mén)辦理以下有關(guān)手續(xù)：
（一）登記建檔
境內(nèi)投資者所在地外匯管理部門(mén)應(yīng)將交來(lái)的有關(guān)審批部門(mén)批準(zhǔn)文件、外匯管理部門(mén)關(guān)于投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查的書(shū)面結(jié)論和投資項(xiàng)目的合同或者其它可證明境內(nèi)投資者應(yīng)當(dāng)匯出外匯資金（或?qū)嵨镂镔Y）數(shù)額的文件，按境外投資企業(yè)名稱進(jìn)行登記編號(hào)，建立專門(mén)檔案，實(shí)行監(jiān)督管理。
（二）匯出投資資金的手續(xù)
１繳存匯回利潤(rùn)保證金或交“書(shū)面承諾”。境內(nèi)投資者以外匯資金在境外投資的，應(yīng)向所在地外匯管理部門(mén)繳存投資資金５％作為匯回利潤(rùn)保證金，并存入所在地外匯管理部門(mén)指定的銀行開(kāi)立的保證金專戶。
境內(nèi)投資者也呈交國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)辦妥的“書(shū)面承諾”。
２以實(shí)物進(jìn)行投資可區(qū)分兩類型處理：
（１）全部以實(shí)物進(jìn)行投資的，由所在地外匯管理部門(mén)根據(jù)具體情況決定該境內(nèi)投資者繳存匯回利潤(rùn)保證金的數(shù)額或只需作出“書(shū)面承諾”。
（２）以部分外匯資金和部分實(shí)物進(jìn)行投資的，該境內(nèi)投資者應(yīng)按匯出外匯資金數(shù)的５％繳存匯回利潤(rùn)保證金，如確有困難，需以“書(shū)面承諾”的，仍應(yīng)報(bào)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，實(shí)物部分按上項(xiàng)辦理。
３外匯管理部門(mén)在境內(nèi)投資者辦妥前兩項(xiàng)手續(xù)后，方予辦理匯出資金的手續(xù)或批準(zhǔn)實(shí)物出運(yùn)，同時(shí)出具證明向出口收匯核銷部門(mén)辦理核銷手續(xù)。但應(yīng)注意以下特殊情況的妥善處理。
（１）屬特殊需要，匯出后必須以個(gè)人名義開(kāi)戶存放境外的必須事前報(bào)經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，方予匯出。
（２）因投資所在國(guó)法律規(guī)定，匯出資金必須以個(gè)人名義持有投資企業(yè)股份的有價(jià)證券的，除事前須報(bào)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)外，還必須通過(guò)當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所辦妥持有價(jià)證券實(shí)際受益人的有關(guān)公證，辦妥后立即報(bào)送所在地外匯管理部門(mén)備案。
境外投資企業(yè)在當(dāng)?shù)刈?cè)和開(kāi)戶后，應(yīng)在３０天內(nèi)將當(dāng)?shù)刈?cè)證明及企業(yè)開(kāi)戶銀行帳號(hào)等有關(guān)材料，由其境內(nèi)投資者報(bào)送各有關(guān)外匯管理部門(mén)備案。
（三）境內(nèi)投資者應(yīng)向外匯管理部門(mén)定期（規(guī)定在投資當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)年度終了后６個(gè)月內(nèi)）報(bào)送境外投資企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等），外匯管理部門(mén)有權(quán)對(duì)境外投資項(xiàng)目的外匯收支狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查；其境內(nèi)投資者應(yīng)提供有關(guān)材料，不得拒絕或隱瞞，外匯管理部門(mén)通過(guò)對(duì)報(bào)表的定期分析，掌握該境外投資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，找出實(shí)際盈虧同原定計(jì)劃差額的原因，并向總局綜合反映。
（四）境外借款和擔(dān)保問(wèn)題
境外投資企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在境外自行籌借和運(yùn)用資金④。但未經(jīng)境內(nèi)投資者所在地外匯管理部門(mén)審查，并轉(zhuǎn)報(bào)經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，其境內(nèi)投資者、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)以及其他部門(mén)、單位一律不得以任何方式為境外投資企業(yè)提供外匯擔(dān)保。
（五）境外投資企業(yè)匯回利潤(rùn)的管理⑤
１匯回利潤(rùn)的留成比例
境內(nèi)投資者從境外投資企業(yè)分得利潤(rùn)或其他外匯收益，應(yīng)從該境外投資企業(yè)注冊(cè)之日起５年內(nèi)享受全額留成。５年后依照國(guó)家規(guī)定２０％上繳國(guó)家，８０％留給境內(nèi)投資者，均由各境內(nèi)投資者所在地的外匯管理部門(mén)辦理。以實(shí)物進(jìn)行境外投資所分得的利潤(rùn)或其他外匯收益，也按上述規(guī)定辦理留成，境內(nèi)投資者報(bào)經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)，也可留成一定比例的現(xiàn)匯。 ２按經(jīng)批準(zhǔn)的利潤(rùn)回收計(jì)劃提前超計(jì)劃匯回利潤(rùn)，可從境外企業(yè)設(shè)立之日起，５年內(nèi)，經(jīng)所在地外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)，可開(kāi)立外匯現(xiàn)匯帳戶，全額保留現(xiàn)匯。
３以其他方式返還利潤(rùn)的，須事先經(jīng)所在地外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)后第五條第二項(xiàng)執(zhí)行。（具體批準(zhǔn)辦法在分局上報(bào)意見(jiàn)后再行列明）
４不匯回利潤(rùn)的扣繳問(wèn)題
（１）境外投資企業(yè)未按利潤(rùn)計(jì)劃匯回利潤(rùn)或其他外匯收益的，其境內(nèi)投資者應(yīng)向外匯管理部門(mén)提交不能按照完成利潤(rùn)計(jì)劃或經(jīng)營(yíng)虧損的報(bào)告書(shū)。如果經(jīng)外匯管理部門(mén)審查，不屬于正當(dāng)理由（政治風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害），外匯管理部門(mén)將依法處理。
可以從其繳納的保證金中將相應(yīng)比例的外匯數(shù)額結(jié)匯，將額度上繳給國(guó)家。
對(duì)未繳保證金的，應(yīng)從其境內(nèi)投資者的留成外匯額度帳戶中扣繳相應(yīng)數(shù)額上繳國(guó)家。
以上扣繳數(shù)額累計(jì)不超過(guò)匯出外匯資金（或?qū)嵨铮⿺?shù)額的２０％。
（２）境外投資企業(yè)不調(diào)回利潤(rùn)或其他收益，擅自挪作他用或存放境外者，外匯管理部門(mén)將依法查處。
５對(duì)境外投資企業(yè)開(kāi)業(yè)以后，業(yè)績(jī)不佳或無(wú)利潤(rùn)匯回，有嚴(yán)重問(wèn)題的，或有特殊異常情況的境內(nèi)投資者，所在地外匯管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局和有關(guān)主管部門(mén)反映。
（六）增資和再投資以及轉(zhuǎn)讓股份的管理
境外投資企業(yè)的中方如需增資，在報(bào)經(jīng)國(guó)內(nèi)原審批部門(mén)批準(zhǔn)前，應(yīng)出具增資理由的報(bào)告并提供境外企業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)情況材料等，報(bào)經(jīng)所在地外匯管理部門(mén)再次進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和資金來(lái)源審查。如經(jīng)批準(zhǔn)同意增資，境內(nèi)投資者應(yīng)按增資額的５％再繳存匯回利潤(rùn)保證金。增資后中方投資外匯資金總額累計(jì)達(dá)到１００萬(wàn)美元以上（含１００萬(wàn)美元）的，由外匯管理總局審批。
境外投資企業(yè)中方所得利潤(rùn)或其他外匯收益如需作為原繳資不足部分，須報(bào)外匯管理部門(mén)，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，其境內(nèi)投資者應(yīng)按補(bǔ)充資金數(shù)額５％繳存匯回利潤(rùn)保證金。
境外投資企業(yè)的再投資活動(dòng)應(yīng)按《投資管理辦法》及《投資實(shí)施細(xì)則》辦理。
境外投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股份須經(jīng)外匯管理局審批后按有關(guān)規(guī)定辦理。
（七）對(duì)停業(yè)清盤(pán)的管理
境外投資企業(yè)依法宣告停業(yè)或解散后，其境內(nèi)投資者應(yīng)將清盤(pán)后的資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄、財(cái)產(chǎn)估價(jià)等資料報(bào)送外匯管理部門(mén)備案，并將中方應(yīng)得外匯資產(chǎn)的清算結(jié)束后３０天內(nèi)調(diào)回境內(nèi)，未經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)不得擅自挪作他用或存放境外。
四、對(duì)違反境外投資法規(guī)的處罰規(guī)定⑥
《投資管理辦法》和《投資實(shí)施細(xì)則》對(duì)境外投資的有關(guān)各方均明確規(guī)定了應(yīng)執(zhí)行的事項(xiàng)，由外匯管理部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)違反規(guī)定者依法進(jìn)行查處。
（一）對(duì)國(guó)內(nèi)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的要求
１未經(jīng)外匯管理部門(mén)進(jìn)行投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查的項(xiàng)目，其境內(nèi)投資者不得匯出外匯資金，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督執(zhí)行。境內(nèi)投資者也不得將已經(jīng)出口的商品（實(shí)物）轉(zhuǎn)作投資，而將應(yīng)收外匯截留境外，監(jiān)督收匯的銀行發(fā)現(xiàn)后應(yīng)及時(shí)報(bào)告外匯管理部門(mén)。 ２國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在未經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)的情況下，將境內(nèi)投資者的投資外匯資金匯出境外的，外匯管理部門(mén)可對(duì)其處以人民幣１０萬(wàn)元以下的罰款。
（二）對(duì)境內(nèi)投資者違反法規(guī)的處罰規(guī)定
１未按規(guī)定報(bào)經(jīng)外匯管理部門(mén)作境外投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查的，國(guó)家主管部門(mén)應(yīng)不予審批，退回申請(qǐng)，責(zé)令境內(nèi)投資者向外匯管理部門(mén)補(bǔ)報(bào)，對(duì)未經(jīng)審批擅自開(kāi)辦境外投資企業(yè)已成事實(shí)者，對(duì)其中未按規(guī)定向外匯管理部門(mén)辦理登記手續(xù)及繳存匯回利潤(rùn)保證金的，外匯管理部門(mén)可處以境內(nèi)投資者人民幣１０萬(wàn)元以下的罰款。
２未經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)，私自匯出外匯資金的；或以出口商品或勞務(wù)等的應(yīng)收外匯截留境外轉(zhuǎn)作投資的，均按逃匯查處。
３境內(nèi)投資者不按期匯回來(lái)源于境外投資的利潤(rùn)或者其他外匯收入；或未經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)擅自挪作他用、存放境外的；外匯管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令境內(nèi)投資者限期調(diào)回，并可按應(yīng)調(diào)回資金數(shù)額的１０％－２０％處以外匯罰款。
４不按期向外匯管理部門(mén)報(bào)送境外投資企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的，情節(jié)嚴(yán)重者，外匯管理部門(mén)對(duì)境內(nèi)投資者處以人民幣１０萬(wàn)元以下的罰款。
５未經(jīng)國(guó)內(nèi)主管部門(mén)批準(zhǔn)，私自變更境外投資企業(yè)資本的，情節(jié)嚴(yán)重者，外匯管理部門(mén)對(duì)境內(nèi)投資者處以人民幣１０萬(wàn)元以下的罰款。
６未經(jīng)批準(zhǔn)，境內(nèi)投資者對(duì)境外投資企業(yè)的投資以個(gè)人名義將外匯存放境外的，或以個(gè)人名義持有有價(jià)證券的，外匯管理部門(mén)按逃套匯論處。
７境內(nèi)投資者轉(zhuǎn)讓境外投資企業(yè)股份，或者境外投資企業(yè)破產(chǎn)按當(dāng)?shù)胤汕逅愫螅话雌趯⑼鈪R收入調(diào)回境內(nèi)的，外匯管理部門(mén)應(yīng)責(zé)令境內(nèi)投資者限期調(diào)回，并可按應(yīng)調(diào)回資金數(shù)額的１０％－２０％處以外匯罰款。
（三）對(duì)《投資管理辦法》施行前已設(shè)立的境外投資企業(yè)的補(bǔ)報(bào)登記工作。
按《投資管理辦法》第十五條之規(guī)定，境內(nèi)投資者應(yīng)自１９８９年３月６日《投資管理辦法》發(fā)布施行之日起的６０天內(nèi)，依照《投資管理辦法》規(guī)定向外匯管理部門(mén)補(bǔ)報(bào)有關(guān)材料，辦理登記手續(xù)，并依照規(guī)定將外匯收益調(diào)回境內(nèi)。
境內(nèi)投資者在未獲主管部門(mén)批準(zhǔn)繼續(xù)設(shè)置其境外投資企業(yè)之前，也應(yīng)主動(dòng)向外匯管理部門(mén)申報(bào)，等正式批準(zhǔn)之后，立即補(bǔ)辦一切手續(xù)。如已明確屬于撤并類的，應(yīng)依照規(guī)定將有關(guān)資料和外匯狀況報(bào)告外匯管理部門(mén)，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。并入其他境外投資企業(yè)的，其原有投資資金應(yīng)依法繳存５％的匯回利潤(rùn)保證金，如轉(zhuǎn)讓給境外其他企業(yè)的股份，收入應(yīng)依法調(diào)回境內(nèi)。 撤銷清盤(pán)的，應(yīng)依法調(diào)回清算后的全部外匯資金。
在《投資管理辦法》施行前，未經(jīng)國(guó)內(nèi)主管部門(mén)審批，擅自設(shè)立的境外投資企業(yè)，在《投資管理辦法》施行后，無(wú)正當(dāng)理由，一直隱瞞拒不向外匯管理部門(mén)申報(bào)補(bǔ)辦登記的，外匯管理部門(mén)依法進(jìn)行查處。
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①“省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局”改為“省、自治區(qū)、直轄市分局、深圳分局”。
②同①
③經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)，匯回利潤(rùn)保證金可以人民幣出具。
④境外投資企業(yè)所籌的獎(jiǎng)金不得調(diào)回境內(nèi)使用。
⑤根據(jù)現(xiàn)行有效規(guī)定，境外投資企業(yè)匯回利潤(rùn)的管理為：
1、境內(nèi)投資者從境外投資企業(yè) 的利潤(rùn)或者其他外匯收益應(yīng)當(dāng)按期調(diào)回境內(nèi)，并按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》辦理結(jié)匯或者存入外匯帳戶保留。
2、境外投資企業(yè)未按照利潤(rùn)計(jì)劃匯回利潤(rùn)或者其他外匯收益的，其境內(nèi)投資者應(yīng)當(dāng)向外匯管理部門(mén)提交不能按照計(jì)劃完成利潤(rùn)匯回或者經(jīng)營(yíng)虧損報(bào)告書(shū)。如果無(wú)正當(dāng)理由不完成利潤(rùn)匯回計(jì)劃的，由外匯管理部門(mén)按照《境外投資管理辦法》和《境外投資管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理”。
第四部分“對(duì)違反境外投資法規(guī)的處罰規(guī)定”與現(xiàn)行管理規(guī)定不相適應(yīng)。境內(nèi)投資者及有關(guān)金融機(jī)構(gòu)違反境外投資管理規(guī)定的，由外匯管理部門(mén)按照《境外投資外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行處罰。
有關(guān)外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和匯回利潤(rùn)保證金問(wèn)題已經(jīng)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于簡(jiǎn)化境外投資外匯資金來(lái)源審查有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2003] 43號(hào)）和《國(guó)家外匯管理局關(guān)于清理境外投資匯回利潤(rùn)保證金有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2002〕110號(hào)）修改。
