我國(guó)黃金市場(chǎng)相關(guān)法律及監(jiān)管體系
▼標(biāo)簽： 財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理上海期貨交易所中國(guó)人民銀行變相期貨雜談
分類： 貴金屬知識(shí) 
目前，中國(guó)黃金市場(chǎng)的法律和管理可以分為中國(guó)人民銀行、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和工商總局四個(gè)體系，另外還有黃金相關(guān)的稅法體系。
（一）中國(guó)人民銀行體系
　　目前，中國(guó)黃金市場(chǎng)的法律和管理可以分為中國(guó)人民銀行、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和工商總局四個(gè)體系，另外還有黃金相關(guān)的稅法體系。
　　（一）中國(guó)人民銀行體系
　　1、綜述
　　相關(guān)法律法規(guī)賦予了央行管理黃金儲(chǔ)備、監(jiān)督管理黃金市場(chǎng)和黃金衍生產(chǎn)品、監(jiān)督管理黃金進(jìn)出口的職責(zé)和權(quán)力。
　　根據(jù)這些權(quán)力，央行直接管理上海黃金交易所，并且有從證監(jiān)會(huì)接管上海期貨交易所的黃金期貨的傾向。
　　2現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)有：
　　（1）2003年版《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法（修正）》；
　　（1.1）第四條
　　中國(guó)人民銀行履行“監(jiān)督管理黃金市場(chǎng)；持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備”的職責(zé)。
　　（1.2）第三十二條
　　中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人的“執(zhí)行有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為”行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。
　　(2)國(guó)辦發(fā)〔2008〕83號(hào)文《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)中國(guó)人民銀行主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》批準(zhǔn)的《中國(guó)人民銀行主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》；
　　（2.1）“主要職責(zé)”中規(guī)定央行具有如下職責(zé)：
　　持有、管理和經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備和黃金儲(chǔ)備；監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)、銀行間債券市場(chǎng)、銀行間票據(jù)市場(chǎng)、銀行間外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)及上述市場(chǎng)的有關(guān)衍生產(chǎn)品交易。
　　（2.2）“內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)”中規(guī)定：
　　金融市場(chǎng)司監(jiān)督管理黃金市場(chǎng)及上述市場(chǎng)的有關(guān)衍生產(chǎn)品交易；貨幣金銀局?jǐn)M訂有關(guān)貨幣發(fā)行和黃金管理辦法并組織實(shí)施，管理國(guó)家黃金儲(chǔ)備。
　　(3)1983年頒布的《中華人民共和國(guó)金銀管理?xiàng)l例》；
　　（3.1）條例中的許多條款已經(jīng)被廢止，但其第四條的內(nèi)容“國(guó)家管理金銀的主管機(jī)關(guān)為中國(guó)人民銀行”依舊未變。
　　（3.2）央行具有國(guó)內(nèi)黃金進(jìn)出口的審批權(quán)。
　　(4)央行關(guān)于黃金進(jìn)出口的相關(guān)法律法規(guī)。
　　目前，央行僅賦予了中農(nóng)工建四大銀行和中國(guó)珠寶首飾進(jìn)出口公司等6家企業(yè)黃金進(jìn)口權(quán)。
　　2005年12月12日，央行曾制定《黃金制品進(jìn)出口管理辦法（征求意見稿）》，向社會(huì)各界征求意見。但該辦法至今仍沒有證實(shí)頒布實(shí)施。
(二)證監(jiān)會(huì)體系
　　證監(jiān)會(huì)體系目前涉及到黃金的法律為《期貨交易管理?xiàng)l例》，相關(guān)主要內(nèi)容是變相期貨的認(rèn)定、20%交易保證金的限制和境外套期保值權(quán)的認(rèn)定。
　　上海期貨交易所的黃金期貨品種，歸證監(jiān)會(huì)管理。
　　另外，證監(jiān)會(huì)正準(zhǔn)備推進(jìn)境內(nèi)期貨公司代理境外期貨交易業(yè)務(wù)。如能落實(shí)，則或能根據(jù)此業(yè)務(wù)規(guī)避央行的黃金進(jìn)出口管理而進(jìn)行黃金交易的境外平盤。
　　2007年4月15日開始實(shí)施的《期貨交易管理?xiàng)l例》中可能與我所相關(guān)的條款有：
　　1、關(guān)于“變相期貨”的認(rèn)定
　　第八十九條　
　　任何機(jī)構(gòu)或者市場(chǎng)，未經(jīng)國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，采用集中交易方式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化合約交易，同時(shí)采用以下交易機(jī)制或者具備以下交易機(jī)制特征之一的，為變相期貨交易：
　　（1）為參與集中交易的所有買方和賣方提供履約擔(dān)保的；
　　（2）實(shí)行當(dāng)日無負(fù)債結(jié)算制度和保證金制度，同時(shí)保證金收取比例低于合約（或者合同）標(biāo)的額20%的。
　　本條例施行前采用前款規(guī)定的交易機(jī)制或者具備前款規(guī)定的交易機(jī)制特征之一的機(jī)構(gòu)或者市場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行整改。
　　2、關(guān)于“變相期貨”的相關(guān)管理?xiàng)l例
　　（1）第四條　
　　期貨交易應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的期貨交易所或者國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他交易場(chǎng)所進(jìn)行。
　　禁止在國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的期貨交易場(chǎng)所之外進(jìn)行期貨交易，禁止變相期貨交易。
　　（2）第五條　
　　國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)期貨市場(chǎng)實(shí)行集中統(tǒng)一的監(jiān)督管理。
　　國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出機(jī)構(gòu)依照本條例的有關(guān)規(guī)定和國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的授權(quán)，履行監(jiān)督管理職責(zé)。
　　（3）第六條　
　　設(shè)立期貨交易所，由國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批。
　　未經(jīng)國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位或者個(gè)人不得設(shè)立期貨交易所或者以任何形式組織期貨交易及其相關(guān)活動(dòng)。
　　3、關(guān)于對(duì)經(jīng)營(yíng)“變相期貨”者的懲罰措施
　　（1）第七十八條　
　　任何單位或者個(gè)人非法設(shè)立或者變相設(shè)立期貨交易所、期貨公司及其他期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，或者擅自從事期貨業(yè)務(wù)，或者組織變相期貨交易活動(dòng)的，予以取締，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不滿20萬(wàn)元的，處20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。
　　（2）第八十三條　
　　違反本條例規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　4、關(guān)于境外套期保值
　　（1）第四十六條　
　　國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門對(duì)境內(nèi)單位或者個(gè)人從事境外商品期貨交易的品種進(jìn)行核準(zhǔn)。
　　境外期貨項(xiàng)下購(gòu)匯、結(jié)匯以及外匯收支，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家外匯管理有關(guān)規(guī)定。
　　境內(nèi)單位或者個(gè)人從事境外期貨交易的辦法，由國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會(huì)同國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、外匯管理部門等有關(guān)部門制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后施行。
　　（2）第七十七條　
　　境內(nèi)單位或者個(gè)人違反規(guī)定從事境外期貨交易的，責(zé)令改正，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不滿20萬(wàn)元的，并處20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停其境外期貨交易。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。
（三）銀監(jiān)會(huì)體系
　　中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)管理商業(yè)銀行的個(gè)人黃金投資理財(cái)業(yè)務(wù)；銀行開展各類黃金業(yè)務(wù)，須向當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局報(bào)備。
（四）工商管理體系
　　各級(jí)工商管理部門管理一般黃金生產(chǎn)及首飾經(jīng)銷商
（五）稅法
　　國(guó)內(nèi)黃金相關(guān)稅法的主要內(nèi)容為在上金所和上期所場(chǎng)內(nèi)交易標(biāo)準(zhǔn)金錠、金條實(shí)行增值稅即征即退制度。這樣就保證了國(guó)內(nèi)的金礦和金銀精煉廠除了向這兩個(gè)交易所供貨外，以其他方式銷售黃金要繳納相應(yīng)稅賦。
　　主要法規(guī)有：
　　1、國(guó)稅發(fā)明電〔2002〕47號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《黃金交易增值稅征收管理辦法》的通知》
　　2、財(cái)稅〔2002〕142號(hào)文《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》
　　3、財(cái)稅〔2008〕5號(hào)文《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黃金期貨交易有關(guān)稅收政策的通知》
　　4、國(guó)稅發(fā)〔2008〕46號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅征收管理辦法》的通知》